關於營改增對物流領域的利弊的看法
這段時間,和不少朋友談到過營改增對物流企業的影響,以下是個人理解,歡迎大家來交流

一、首先,AG9來看兩個公式
營業稅=銷售收入 * 5%
增值稅=(銷售收入-成本)*13% (有不同稅率,暫定13%)

二、從國家對支持物流行業發展的觀點,物流企業是個高成本的企業,推進營改增,可以降低物流企業的稅收成本
打個比方,某筆物流業務收入是110元,成本是100元,稅前銷售毛利是10元
營業稅=110 * 5% =5.5元,物流公司稅後毛利=10-5.5=4.5,物流公司稅後毛利率率是 4.5%
增值稅=(110-100)* 13% = 1.3元,物流公司稅後毛利=10-1.3=8.7,物流公司稅後毛利率率是 8.7%
由此可見營改增後,物流公司的稅後利率相當於是提升了一倍

三、國內物流業的實際現狀,導致營改增後,企業稅收負擔不降反增。主要原因為
1、國內物流現狀是,大多數物流企業都沒有自營車輛,物流業務都是承包給小的運輸公司或個體車戶
2、小運輸公司或個體車戶,是不會給物流企業提供運輸發票的;也就是物流企業無法通過發票來體現成本,也就是這個結果
如果,特定情況下,個體車戶根本就不提供發票,賬上成本就是0
增值稅=(110-0)* 13% = 14.3元,物流公司稅後毛利=10-14.3=-4.3,物流公司稅後毛利率率是 -4.3%
3、所以,營改增後,物流企業的利潤,從微利變成了虧損;與國家的政策導向剛好相反

四、物流企業如何應對營改增
1、從公式上看,物流企業必須要將成本合法化、透明化,將隱形成本變成拿得出的顯性成本。
也就是說,物流企業為了避免收不到成本發票,那就最好是自己購置車輛,自己經營物流運輸等業務
2、除了購車車輛、自營業務外,一些有必要支出,但是又舍不得支出的費用,物流企業要積極支出,比如
a、通過購置軟件,提升管理能力和競爭力。軟件的購置成本,可以承擔進項稅額,減少稅收
b、應該承擔的人員成本,也要盡力承擔,比如引進人才,提高勞工福利等,計入成本後,也能減少稅收
3、通過其他方式增加顯性成本
這種方法是不合理的,比如通過虛假交易,獲得發票來頂替成本,甚至購買虛假發票來頂替成本

五、營改增對物流行業甚至國民經濟的影響
1、從現實情況上看,營改增反倒增加了物流企業稅負;很多人認為國家沒意識到這一點。
其實可能在另一方麵,國家就是因為意識到了目前物流領域市場混亂的局麵,營改增後,可以促使物流企業規範化經營,規範物流市場,淘汰“散小差”的物流企業。
2、物流企業從“輕資產”的思路轉換,必須通過購置車輛設備等增加企業顯性成本的經營思路才能使得企業有競爭力。購置設備、提高員工福利等都有利於促進內需,引導國民經濟從高燒的虛擬經濟向實體經濟落地。這一論題,符合習總的“空談誤國、實業興邦”的思路。
3、物流企業提高從業人員待遇,有利於促進社會和諧健康穩定發展。

六、營改增在稅務處理上的區別
1、營業稅是體現在每張開出去的銷售發票上,與每筆業務相關聯,是實時體現的。
2、增值稅體現在整體的收入和成本上,要通過一個日期區間體現出來
3、增值稅計稅區間的不同,可能對物流行業在不同時間段的收入和成本投入影響很大。合理設計銷售以及固定資產的采購時機,可以實現最大程度的避稅。

七、營改增應該堅定不移的執行下去
現在行業內有很多傳言,說營改增執行不下去,不但能沒有降低物流企業稅負,反倒增加了物流企業稅負。但如果站在規範物流市場、提高國內內需、促進社會和諧等方麵考慮,物流領域的營改增應該堅定不移的執行下去。

 

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